「これって経費になるの？」「どこまで落としていいのかわからない」。フリーランスにとって経費の知識は、手取り収入を大きく左右する超重要スキルです。経費にできるものを見落とすと、余計な税金を払うことになります。
この記事では、フリーランスが経費にできるもの・できないものを一覧で整理し、家事按分の考え方や、経費計上で注意すべきポイントまで詳しく解説します。正しく経費を計上して、合法的に手取りを増やしましょう。
フリーランスが経費にできるもの一覧
- 地代家賃：自宅の家賃（仕事スペース分を按分）
- 水道光熱費：電気代・ガス代・水道代（按分）
- 通信費：インターネット回線、スマホ代（按分）
- 消耗品費：文房具、プリンター用紙、10万円未満のPC周辺機器
- 旅費交通費：取材や打ち合わせの交通費、出張費
- 接待交際費：クライアントとの会食、手土産代
- 新聞図書費：仕事に関連する書籍、有料メディアの購読料
- 研修費：セミナー参加費、オンライン講座の受講料
- 外注費：他のフリーランスや業者への外注費用
- 広告宣伝費：名刺印刷、Web広告、ドメイン・サーバー代
- 減価償却費：10万円以上のPC、カメラなどの固定資産
- 支払手数料：振込手数料、税理士報酬
- 車両関連費：ガソリン代、駐車場代、車検代（按分）
経費にできないもの
仕事に直接関係のない支出は経費にできません。以下は代表的なNGパターンです。
- プライベートの食事代・遊興費
- 所得税・住民税の支払い
- 国民健康保険料・国民年金（経費ではなく所得控除で処理）
- 住宅ローンの元本返済分（利息部分は家事按分で一部経費可能）
- スーツ代（税務署の見解が分かれるグレーゾーン）
- 罰金・交通違反の反則金
判断基準は「事業に直接関連する支出かどうか」です。説明を求められたときに、合理的な理由を示せるかどうかが目安になります。
家事按分の考え方と計算方法
家事按分とは、自宅で仕事をしている場合に、生活費の一部を事業用の経費として計上する方法です。
家賃の按分
仕事に使っている部屋の面積割合で按分します。たとえば70平米のマンションで10平米を仕事部屋にしていれば、10÷70＝約14%を経費にできます。
電気代の按分
仕事に使う時間の割合で按分するのが一般的です。1日のうち8時間仕事に使っていれば、8÷24＝約33%が目安です。
通信費の按分
インターネット回線やスマホの費用も、仕事とプライベートの使用割合で按分します。仕事用とプライベート用を分けている場合は、仕事用は全額経費にできます。
- 按分比率には合理的な根拠が必要（「なんとなく50%」はNG）
- 按分比率は一度決めたら、大きな変化がない限り毎年同じ比率を適用する
- 青色申告の場合は事業に使っている割合が50%未満でも経費計上可能
- 白色申告の場合は事業用が50%を超える部分のみ経費計上可能
見落としがちな経費5選
1. 自宅のインターネット回線
仕事でインターネットを使っている限り、按分して経費にできます。意外と忘れている人が多いです。
2. 仕事用のサブスクリプション
Adobe Creative Cloud、Microsoft 365、Slack、Zoom、クラウド会計ソフトなどの月額料金は、すべて経費です。年間にすると数万円〜十数万円になることも珍しくないので、漏れなく計上しましょう。ChatGPTやNotionの有料プラン、GitHub Copilotなども、仕事で使用しているなら経費対象です。経費にできるものの一覧は以下の記事で確認できます。
3. 銀行口座の振込手数料
事業用の振込手数料は地味ですが、積み重なると年間で数千円〜数万円になります。
4. 健康診断・人間ドック
個人事業主の場合、健康診断は原則として経費にはなりません。ただし、法人化している場合は福利厚生費として計上可能です。
5. 引っ越し費用（事業用スペース分）
仕事環境の改善を目的とした引っ越しの場合、引っ越し費用の按分部分を経費にできる可能性があります。
経費管理のコツ
レシートはその日のうちに処理する
レシートをためこむと、確定申告の時期に地獄を見ます。クラウド会計ソフトのレシート撮影機能を使えば、スマホでパシャっと撮るだけで自動仕訳してくれます。
事業用とプライベートの口座を分ける
事業用の銀行口座とクレジットカードを別に用意するのが、経費管理の鉄則です。混在していると、仕訳の手間が何倍にも膨れ上がります。
クラウド会計ソフトを導入する
freee、マネーフォワード、弥生などのクラウド会計ソフトは、銀行口座やクレジットカードと連携して自動で仕訳してくれます。年間1万円程度の投資で、経理作業を大幅に効率化できます。確定申告の具体的な手順については以下の記事で詳しく解説しています。
業種別の経費計上テクニック
業種によって計上しやすい経費は異なります。自分の業種に合った経費を見落とさないようにしましょう。
Webデザイナー・エンジニアの場合：Adobe Creative Cloud（年間約8万円）、GitHub（年間約2万円）、サーバー代、ドメイン代、技術書籍、有料フォント、ストックフォトのサブスク、モニターやキーボードなどの周辺機器が主な経費です。ハイスペックPCの購入も、青色申告なら30万円未満は一括で経費にできます。
ライター・編集者の場合：取材交通費、取材先での飲食代（取材費として）、参考書籍、有料メディアの購読料（日経電子版など年間約5万円）、校正ツール（文賢など）、執筆用ソフトのライセンス料が対象です。
コンサルタントの場合：クライアントとの会食（接待交際費）、セミナー・勉強会の参加費、資格更新料、ビジネス書の購入費、出張時の宿泊費・交通費が主な経費です。スーツ代は税務上グレーゾーンですが、「業務に必要な衣装」として合理的に説明できる場合は計上できる場合もあります。
どの業種でも共通して重要なのは、レシートや領収書を必ず保管し、何の目的で使ったかのメモを残しておくことです。クラウド会計ソフトのレシート撮影機能を使えば、スマホで撮影するだけで日付・金額が自動認識されるため、後から入力する手間が省けます。確定申告の具体的な手順については以下の記事で詳しく解説しています。
参考になる外部情報
よくある質問（Q&A）
Q. 経費にできる上限額はありますか？
個人事業主の経費に上限額はありません。ただし、売上に対して経費の割合が異常に高いと、税務調査の対象になりやすくなります。
Q. レシートがなくても経費にできますか？
原則として領収書やレシートが必要です。紛失した場合は、出金伝票に日付・金額・内容・相手先を記入して代用できます。ただし、あくまで例外的な対応です。
Q. カフェでの作業代は経費になりますか？
仕事目的であれば「会議費」や「雑費」として計上できます。ただし、毎日のカフェ代を全額経費にするのは無理があるため、頻度と金額のバランスに注意しましょう。
Q. 家族への給与は経費にできますか？
青色申告で「青色事業専従者給与に関する届出書」を提出していれば、家族への給与を経費にできます。白色申告の場合は「事業専従者控除」として86万円（配偶者）または50万円（その他）が上限です。
Q. 自宅で使う家具（デスク・椅子）は経費にできますか？
仕事に使用するデスクや椅子は経費にできます。10万円未満であれば消耗品費として一括計上、10万円以上30万円未満であれば青色申告者なら少額減価償却資産の特例で一括経費にできます。プライベートでも使う場合は、使用割合に応じて按分する必要があります。
まとめ
フリーランスの経費は、家賃・光熱費・通信費・交通費・書籍代・サブスクなど、仕事に関連する支出が幅広く対象になります。家事按分を活用すれば、自宅の家賃や電気代の一部も経費にできます。
経費管理のコツは、事業用口座を分け、クラウド会計ソフトで自動仕訳すること。レシートはためずにその日のうちに処理する習慣をつけましょう。正しい経費計上は、最も確実な節税方法です。
参考までに、フリーランスの経費率は業種にもよりますが、売上の30〜60%が一般的な範囲です。経費率が極端に高い場合は税務調査でチェックされやすいため、常に合理的な根拠を説明できる状態にしておくことが大切です。
